El Derecho Fiscal lo definimos como la rama del Derecho Público que comprende el conjunto de normas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes.
El derecho fiscal tiene sus antecedentes en Francia a fines del siglo XIX, época en la que dominaban
las ideas liberales y en donde el tributo se consideraba la asignación y distribución del gasto público,
resaltando el aspecto individualista del derecho.
Mismo aspecto que toma México para gestionar el proceso de implementación del derecho fiscal a nuestro país.
Como dato se menciona que México es de los pocos países de Latinoamérica que adopta la definición de derecho fiscal, mientras que en países europeos es denominado como Derecho Tributario.
En México, en materia fiscal es aplicable lo que establece la Constitución, los tratados Internacionales que ha firmado el país; el Código Fiscal de la Federación; la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Aduanera, la Ley de Comercio Exterior, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los códigos fiscales de los estados y de los municipios, las leyes de hacienda de las entidades federativas y de los municipios y ciertos reglamentos, decretos y circulares vinculados con la materia, por lo que debe tomarse en cuenta toda esta legislación.
En la Maestría en Derecho Fiscal analizarás y solucionarás casos jurídico-fiscales mediante bases conceptuales y prácticas.
Además, desarrollarás la capacidad de análisis, síntesis, interpretación y argumentación respecto a problemas de índole fiscal con un sentido ético y de responsabilidad.
Propondrás planes y medios de defensa del contribuyente en procedimientos fiscales y administrativos ante autoridades competentes. Desarrollarás proyectos de investigación aplicada para la solución de los problemas que enfrentan los contribuyentes.
Los abogados fiscales desempeñan un papel crucial para individuos y empresas aportando asesoría en cuestiones tributarias, representando a sus clientes en disputas fiscales y asistiendo en adquisiciones de propiedades y transacciones.
Una vez analizado en qué consiste el derecho fiscal, es importante señalar que esta área tiene ciertas características que la definen, entre ellas:
- Forma parte del derecho público y, especialmente, del derecho financiero.
- Determina los ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación, de los Estados y de los Municipios.
- Cuenta con normas imperativas que no pueden ser pactadas o negociadas.
- Está basado en una obligación, no hay posibilidad de no acatar las normas.
- Vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes.
- En México debe cumplir con los principios básicos de equidad, proporcionalidad y legalidad tributaria.
- Si los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones tributarias, establece sanciones y multas.
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Perfil y Campo Profesional
Perfil de Ingreso
- Conocimiento de las instancias jurídicas relacionadas con temas fiscales
- Apasionado por las leyes y el ámbito fiscal
- Gusto por la lectura y comprensión de textos especializados
Campo Profesional
- Asesorías fiscales especializadas
- Auditorías fiscales internas y externas
- Consultoría y planeación jurídica en temas fiscales
- Instituciones gubernamentales
Perfil del Egresado
- Podrás realizar auditorías fiscales para asegurar el cumplimiento de las normas tributarias
- Serás capaz de realizar consultorías que permitan reducir la carga tributaria de manera legal
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